货币资金的所有分录

具体分录如下:

库存现金

(一)备用金

①开立备用金

借:其他应收款——备用金

 贷:库存现金

②报销时补回预定现金

借:管理费用等

 贷:库存现金

③撤销或减少备用金时

借:库存现金

 贷:其他应收款——备用金

(二)现金的清查

1.现金短缺时:

(1)批准前:

借:待处理财产损溢

 贷:库存现金

(2)查明原因,批准后:

借:其他应收款(过失人或保险赔偿)

管理费用(无法查明原因的)

 贷:待处理财产损溢

2.现金溢余时:

(1)批准后:

借:库存现金

 贷:待处理财产损溢

(2)查明原因,批准后:

借:待处理财产损溢

 贷:其他应付款(应付给X单位或个人)

 营业外收入(无法查明原因的)

其他货币资金

(一)银行汇票存款

1.购货企业

(1)企业填写“银行汇票申请书”,将款项交存银行时:

借:其他货币资金——银行汇票

 贷:银行存款

(2)企业持银行汇票购货,收到有关发票账单时:

借:材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

 贷:其他货币资金——银行汇票

(3)采购完毕收回剩余款项时:

借:银行存款

 贷:其他货币资金——银行汇票

2.销货企业

收到银行汇票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

借:银行存款

 贷:主营业务收入

 应交税费——应交增值税(销项税额)

(二)银行本票存款

1.购货企业

(1)企业填写“银行本票申请书”,将款项交存银行时:

借:其他货币资金——银行本票

 贷:银行存款

(2)企业持银行本票购货,收到有关发票账单时:

借:材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

 贷:其他货币资金——银行本票

2.销货企业

收到银行本票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

借:银行存款

 贷:主营业务收入

 应交税费——应交增值税(销项税额)

(三)信用卡存款

1.企业填制“信用卡申请表”,连同支票和有关资料一并送存银行,根据银行盖章退回的进账单第一联:

借:其他货币资金——信用卡

 贷:银行存款

2.企业用信用卡购物或支付有关费用,收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单:

借:管理费用

 贷:其他货币资金——信用卡

3.企业在信用卡使用过程中,需要向其账户续存资金的:

借:其他货币资金——信用卡

 贷:银行存款

4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时,应持信用卡主动到发卡银行办理销户,销卡时,信用卡余额转入企业基本存款户,不得提取现金:

借:银行存款

 贷:其他货币资金——信用卡

(四)信用证保证金存款

1.企业填写“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时,应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单:

借:其他货币资金——信用证保证金

 贷:银行存款

2.企业接到开证行通知,根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单:

借:材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)

 贷:其他货币资金——信用证保证金

3.将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时:

借:银行存款

 贷:其他货币资金——信用证保证金

(五)存出投资款

1.企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额:

借:其他货币资金——存出投资款

 贷:银行存款

2.购买股票、债券等时:

借:交易性金融资产等

 贷:其他货币资金——存出投资款

(六)外埠存款

1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行账务处理:

借:其他货币资金——外埠存款

 贷:银行存款

2.收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时:

借:材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

 贷:其他货币资金——外埠存款

3.采购完毕收回剩余款项时,根据银行的收账通知:

借:银行存款

 贷:其他货币资金——外埠存款

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